La eficiencia energética ha pasado de ser un tema de nicho a convertirse en un aspecto fundamental en la planificación fiscal tanto para particulares como para empresas. El marco fiscal español para 2024 introduce varias novedades en las deducciones aplicables a obras y mejoras que busquen optimizar el consumo energético. Estas medidas no solo promueven la sostenibilidad, sino que también representan una oportunidad significativa para reducir la carga fiscal en el próximo ejercicio. A continuación, exploraremos en detalle las deducciones por eficiencia energética en 2024, cómo beneficiarse de ellas y qué considerar para maximizar su impacto.
Importancia de la eficiencia energética en la fiscalidad actual
En un contexto donde la sostenibilidad y la lucha contra el cambio climático son prioridades globales, los gobiernos han comenzado a incentivar fiscalmente las iniciativas que promuevan la eficiencia energética. España no es la excepción. Desde el año 2021, se han venido implementando una serie de deducciones fiscales orientadas a fomentar la rehabilitación energética de edificios y viviendas. Estas deducciones se han extendido y ajustado para el año 2024, alineándose con los objetivos de sostenibilidad del país y la Unión Europea.
La razón detrás de estos incentivos fiscales es clara: reducir el consumo de energía no solo disminuye las emisiones de gases de efecto invernadero, sino que también reduce la dependencia de fuentes de energía no renovables. Además, para los contribuyentes, invertir en eficiencia energética no solo mejora el confort y el valor de sus propiedades, sino que también ofrece un alivio fiscal tangible.
¿Qué se considera una mejora de eficiencia energética?
Antes de profundizar en las deducciones fiscales disponibles, es bueno entender qué se entiende por «mejora de eficiencia energética». En términos generales, se refiere a cualquier intervención en un inmueble que resulte en una reducción significativa del consumo de energía. Esto puede incluir, entre otros:
- Instalación de sistemas de aislamiento térmico: Mejora del aislamiento en fachadas, cubiertas y suelos para reducir la pérdida de calor.
- Renovación de ventanas: Sustitución de ventanas antiguas por otras de alto rendimiento térmico.
- Sistemas de calefacción y refrigeración eficientes: Instalación de calderas de condensación, bombas de calor y otros sistemas que optimicen el consumo energético.
- Paneles solares y energía renovable: Implementación de sistemas de energía solar para autoconsumo o generación de agua caliente.
Es importante que estas mejoras estén certificadas por un técnico competente que acredite la mejora energética del inmueble, lo cual será esencial para poder acceder a las deducciones fiscales.
Deducciones fiscales para 2024
Deducción del 20% por obras que mejoren la eficiencia energética
Una de las deducciones más significativas para el año 2024 es la del 20% sobre el coste de las obras que mejoren la eficiencia energética de una vivienda. Esta deducción está disponible para aquellas mejoras que logren, al menos, una reducción del 7% en la demanda de calefacción y refrigeración del inmueble. Para poder acceder a esta deducción, es imprescindible obtener un certificado energético antes y después de la realización de las obras que demuestre la mejora lograda.
Requisitos clave:
- La deducción se aplica únicamente a la vivienda habitual del contribuyente o a viviendas que se encuentren arrendadas para su uso como vivienda habitual.
- Las obras deben estar finalizadas antes del 31 de diciembre de 2024.
- El coste máximo deducible es de 5.000 euros por vivienda.
Deducción del 40% por reducción del consumo de energía primaria
Otra deducción relevante es la del 40%, aplicable a aquellas intervenciones que logren una reducción del consumo de energía primaria no renovable de al menos el 30%. Esta deducción es particularmente atractiva para propietarios de viviendas que desean realizar reformas integrales, ya que implica una mejora significativa en el rendimiento energético del inmueble.
Detalles a considerar:
- Al igual que con la deducción del 20%, es necesario contar con un certificado energético que acredite la reducción del consumo energético.
- La base máxima de deducción es de 7.500 euros.
- Esta deducción es compatible con otras ayudas, siempre y cuando no se superen ciertos límites establecidos por la normativa.
Deducción del 60% por rehabilitación de edificios residenciales
Para los contribuyentes que formen parte de comunidades de propietarios y deseen abordar una rehabilitación energética integral del edificio, la deducción del 60% representa una oportunidad única. Esta deducción se aplica a aquellos edificios que logren mejorar su calificación energética global en al menos una letra en la escala de emisiones de CO2, o bien consigan una reducción del 30% en el consumo de energía primaria no renovable.
Aspectos relevantes:
- La deducción se reparte entre todos los copropietarios según su cuota de participación.
- El límite máximo deducible es de 15.000 euros por contribuyente.
- Es necesario contar con el certificado energético del edificio antes y después de las obras.
Procedimiento para solicitar las deducciones
Para acceder a estas deducciones, hay que seguir un procedimiento riguroso que garantice el cumplimiento de todos los requisitos legales. A continuación, se detalla el proceso que se debe seguir:
1. Obtener un certificado energético previo
Antes de iniciar cualquier obra, es necesario contratar a un técnico cualificado que emita un certificado energético del inmueble. Este certificado evaluará el estado actual del edificio o vivienda en términos de eficiencia energética, sirviendo como punto de referencia para medir las mejoras realizadas.
2. Realizar las obras de mejora
Una vez obtenido el certificado inicial, se pueden realizar las obras. Es fundamental que las obras estén alineadas con los objetivos de mejora energética especificados en el proyecto, ya que esto será evaluado posteriormente.
3. Obtener el certificado energético posterior
Tras la finalización de las obras, el mismo técnico o uno diferente deberá emitir un nuevo certificado energético que refleje las mejoras logradas. Este documento será la prueba clave para justificar la deducción ante la Agencia Tributaria.
4. Presentar la declaración de la renta
Al momento de presentar la declaración de la renta correspondiente al ejercicio fiscal 2024, se deben incluir los gastos deducibles y adjuntar la documentación necesaria, como los certificados energéticos y las facturas de las obras.
Conclusión del equipo
Nosotros recomendamos que tanto particulares como comunidades de propietarios aprovechen estas deducciones, no solo por el beneficio fiscal inmediato, sino también por la mejora en la calidad de vida y el valor de los inmuebles que estas reformas pueden generar.
Al seguir los pasos adecuados y asegurarse de cumplir con todos los requisitos, es posible maximizar las ventajas fiscales y contribuir activamente a la lucha contra el cambio climático. Recuerda que invertir en eficiencia energética no solo es una decisión inteligente desde el punto de vista financiero, sino también una responsabilidad hacia las generaciones futuras.
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