Las empresas familiares son la columna vertebral de muchas economías, y en España no es la excepción. Estas empresas no solo generan empleo, sino que también mantienen viva la tradición y los valores empresariales de sus fundadores. Sin embargo, gestionar una empresa familiar implica enfrentarse a retos fiscales específicos, que pueden afectar significativamente su rentabilidad y continuidad.
En 2024, existen varias estrategias y herramientas fiscales que las empresas familiares pueden aprovechar para optimizar su carga impositiva. En este artículo, exploraremos las principales estrategias de ahorro fiscal para empresas familiares, desde la correcta planificación del Impuesto sobre Sociedades hasta la implementación de deducciones y bonificaciones específicas.
Planificación fiscal del Impuesto sobre Sociedades
El Impuesto sobre Sociedades y su impacto en las empresas familiares
El Impuesto sobre Sociedades es uno de los tributos más relevantes para las empresas familiares, ya que grava los beneficios obtenidos por la entidad. En 2024, este impuesto mantiene un tipo general del 25%, aunque existen reducciones y bonificaciones específicas que pueden ayudar a las empresas familiares a reducir su carga fiscal.
Uno de los primeros pasos para optimizar este impuesto es realizar una planificación fiscal adecuada. Esto implica revisar exhaustivamente todas las deducciones y bonificaciones disponibles, así como analizar la estructura financiera y societaria de la empresa.
Estrategia clave: aprovechar los tipos reducidos
Las pequeñas y medianas empresas (PYMEs), incluidas muchas empresas familiares, pueden beneficiarse de un tipo de gravamen reducido si su cifra de negocios no supera un millón de euros. En estos casos, el tipo impositivo puede bajar al 23%, lo cual representa un ahorro importante. Es fundamental que la empresa familiar mantenga sus cuentas claras y actualizadas para poder acceder a este beneficio.
Bonificaciones por mantenimiento o creación de empleo
Otra herramienta efectiva para reducir la carga del Impuesto sobre Sociedades es la bonificación por creación o mantenimiento de empleo. Las empresas familiares que mantengan o incrementen su plantilla pueden acceder a bonificaciones fiscales que ayudan a disminuir el impacto del impuesto.
¿Cómo aplicar esta bonificación?
Para beneficiarse de esta medida, es necesario cumplir con ciertos requisitos, como mantener los puestos de trabajo durante un período mínimo y cumplir con las obligaciones laborales y fiscales. Esta estrategia no solo favorece la reducción del impuesto, sino que también incentiva la creación de un entorno laboral estable y productivo, fortaleciendo el compromiso de la empresa con sus trabajadores.
Reestructuración empresarial y planificación sucesoria
Reestructuración empresarial: un recurso para optimizar la fiscalidad
La reestructuración empresarial es una estrategia que permite ajustar la estructura jurídica y organizativa de la empresa para maximizar su eficiencia fiscal. Este proceso puede incluir fusiones, escisiones, aportaciones de ramas de actividad, entre otros.
Beneficios fiscales de la reestructuración
Una reestructuración correctamente planificada puede resultar en beneficios fiscales considerables, como la neutralidad fiscal en operaciones de fusión o escisión, lo que significa que estos movimientos no generan una tributación adicional en el momento de su ejecución. Este tipo de operaciones permiten a las empresas familiares organizar sus activos y actividades de forma más eficiente, lo que a su vez optimiza su fiscalidad a largo plazo.
Planificación sucesoria: asegurando la continuidad de la empresa
Una de las particularidades de las empresas familiares es la necesidad de gestionar la sucesión de una generación a otra. La planificación sucesoria no solo es esencial para la continuidad del negocio, sino que también ofrece oportunidades fiscales que pueden ser aprovechadas.
Reducción del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
En varias comunidades autónomas, existen bonificaciones significativas para la transmisión de la empresa familiar entre miembros de la familia. Estas bonificaciones pueden llegar hasta el 95% del valor de la empresa, lo que reduce drásticamente la carga impositiva en el proceso de sucesión. Es fundamental contar con un plan sucesorio bien estructurado y adaptado a las normativas autonómicas para beneficiarse de estas reducciones.
Deducciones por inversión en I+D+i
Impulso a la innovación: deducciones fiscales por I+D+i
La inversión en Investigación, Desarrollo e Innovación (I+D+i) es una de las estrategias más efectivas no solo para mantener a la empresa competitiva, sino también para reducir la carga fiscal. En 2024, las deducciones fiscales por I+D+i continúan siendo una herramienta potente para las empresas familiares.
Cómo funcionan las deducciones por I+D+i
Las empresas pueden deducir entre un 25% y un 42% de los gastos destinados a actividades de investigación y desarrollo, dependiendo del tipo y magnitud de la inversión. Además, para las inversiones en innovación tecnológica, la deducción es del 12%. Estas deducciones pueden aplicarse directamente en el Impuesto sobre Sociedades, lo que se traduce en un ahorro significativo.
Para maximizar estos beneficios, es importante que las empresas familiares mantengan una documentación detallada de los proyectos de I+D+i y que cumplan con los requisitos establecidos por la normativa vigente. En algunos casos, es recomendable contar con la certificación de un organismo especializado que valide la naturaleza de las actividades de innovación.
Financiación de proyectos innovadores
Además de las deducciones, existen otras formas de apoyo fiscal para las empresas que apuestan por la innovación. Las bonificaciones en la Seguridad Social para el personal investigador son una alternativa que puede complementar las deducciones fiscales, reduciendo los costes laborales de los empleados dedicados a proyectos de I+D+i.
Incentivos fiscales para la internacionalización
Expansión internacional: reduciendo la carga fiscal
La internacionalización es una vía de crecimiento importante para muchas empresas familiares. En 2024, existen incentivos fiscales que apoyan a las empresas en su expansión fuera de las fronteras nacionales, ayudando a reducir los costes asociados a esta estrategia.
Exenciones fiscales y convenios para evitar la doble imposición
España tiene firmados numerosos convenios para evitar la doble imposición, lo que facilita que las empresas familiares puedan operar en otros países sin enfrentar una doble carga fiscal. Además, existen deducciones específicas para gastos relacionados con la apertura de nuevos mercados y el establecimiento de oficinas comerciales en el extranjero.
Aprovechando las zonas francas y depósitos aduaneros
Otra estrategia es utilizar las zonas francas y depósitos aduaneros, donde las empresas pueden importar y exportar mercancías sin pagar aranceles o impuestos hasta que los bienes entren en el mercado de consumo. Esto puede significar un ahorro considerable para las empresas familiares que se dedican al comercio internacional.
En Asesoría Casado somos expertos en reestructuración y planificación empresarial. No dudes en ponerte en contacto con nosotros.
