Las deducciones relacionadas con ella han permitido a muchos contribuyentes reducir significativamente su carga fiscal, convirtiéndose en un incentivo importante para la adquisición y conservación de la vivienda. En 2024, estas deducciones siguen siendo una herramienta útil, pero es esencial conocer bien los requisitos y las condiciones para aprovecharlas al máximo. En este artículo, exploraremos en detalle cómo beneficiarse de las deducciones por vivienda habitual en 2024, desde los requisitos básicos hasta las novedades y particularidades de este ejercicio fiscal.
¿Qué se considera vivienda habitual?
Antes de adentrarnos en las deducciones disponibles, es fundamental entender qué se considera vivienda habitual según la normativa fiscal española. De acuerdo con la Agencia Tributaria, una vivienda habitual es aquella que constituye la residencia permanente del contribuyente durante un periodo continuado de al menos tres años. No obstante, existen excepciones, como en casos de separación matrimonial, traslado laboral, entre otros, que permiten considerar la vivienda como habitual aunque no se haya residido en ella durante tres años.
Requisitos específicos para que una vivienda sea considerada habitual:
- Residencia efectiva: El contribuyente y su familia deben residir en la vivienda de manera continua.
- Plazo mínimo: Como regla general, el plazo mínimo de residencia es de tres años, salvo causas justificadas.
- Ocupación dentro de un plazo razonable: La vivienda debe ser habitada en un plazo máximo de 12 meses desde la adquisición o terminación de las obras.
Es importante destacar que el simple hecho de adquirir una vivienda no garantiza automáticamente la aplicación de las deducciones fiscales; el uso que se haga de ella es un factor determinante.
Deducción por inversión en vivienda habitual
La deducción por inversión en vivienda habitual ha sido uno de los beneficios fiscales más conocidos y utilizados por los contribuyentes en España. Aunque esta deducción fue suprimida para nuevas adquisiciones a partir del 1 de enero de 2013, aquellos contribuyentes que adquirieron su vivienda habitual antes de esa fecha todavía pueden seguir aplicándola en 2024.
¿Quiénes pueden beneficiarse de esta deducción?
Esta deducción está disponible para los contribuyentes que cumplan con los siguientes requisitos:
- Adquisición anterior a 2013: Solo aquellos que adquirieron su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 pueden aplicar esta deducción.
- Financiación ajena: La deducción es aplicable tanto si la vivienda fue adquirida con financiación propia como ajena (hipoteca).
- Residencia efectiva: La vivienda debe haber sido ocupada como residencia habitual en los términos que hemos mencionado anteriormente.
¿En qué consiste la deducción?
La deducción por inversión en vivienda habitual permite desgravar un porcentaje de las cantidades invertidas en la adquisición o rehabilitación de la vivienda. En términos generales, el porcentaje de deducción es del 15% sobre un máximo de 9.040 euros invertidos anualmente. Esto significa que, en el mejor de los casos, el contribuyente puede reducir su cuota íntegra en hasta 1.356 euros cada año.
Es importante subrayar que este beneficio fiscal se aplica tanto a las cantidades destinadas a la adquisición de la vivienda como a las invertidas en su rehabilitación, siempre y cuando estas últimas cumplan con los requisitos establecidos en la normativa.
Deducción por obras de mejora en la eficiencia energética
Una de las novedades fiscales más destacadas para 2024 es la extensión de las deducciones por obras de mejora en la eficiencia energética de la vivienda habitual. Estas deducciones, introducidas como parte de las medidas para fomentar la sostenibilidad y la reducción del consumo energético, son una excelente oportunidad para aquellos propietarios que deseen mejorar la eficiencia energética de su hogar y, al mismo tiempo, beneficiarse de una reducción en su carga fiscal.
¿Qué obras son susceptibles de deducción?
Para poder beneficiarse de esta deducción, las obras realizadas deben estar dirigidas a mejorar la eficiencia energética de la vivienda. Esto incluye:
- Instalación de sistemas de aislamiento térmico: Como la colocación de ventanas de doble acristalamiento o el refuerzo de la fachada.
- Instalación de sistemas de energía renovable: Como paneles solares para autoconsumo o bombas de calor.
- Mejora de la eficiencia del sistema de calefacción y refrigeración: Instalación de sistemas más eficientes como calderas de condensación o equipos de aire acondicionado de bajo consumo.
Cuantía de la deducción
En 2024, la deducción por obras de mejora en la eficiencia energética puede llegar hasta el 40% del importe invertido, con un límite máximo que varía en función del tipo de obra realizada. Las obras que reduzcan al menos un 30% el consumo de energía primaria no renovable tienen un límite de deducción de 7.500 euros. Por otro lado, las obras que mejoren la calificación energética alcanzando la letra A o B tienen un límite de 15.000 euros.
Deducción por alquiler de vivienda habitual
Aunque la deducción por alquiler de vivienda habitual fue suprimida para los nuevos contratos a partir del 1 de enero de 2015, los contribuyentes que firmaron un contrato de alquiler antes de esa fecha y que hayan declarado el derecho a deducción en su declaración de la renta pueden seguir beneficiándose de este incentivo en 2024.
Requisitos para aplicar la deducción
Para poder beneficiarse de la deducción por alquiler de vivienda habitual, se deben cumplir los siguientes requisitos:
- Contrato de alquiler anterior a 2015: Solo los contratos firmados antes de esa fecha son elegibles para la deducción.
- Renta anual inferior a los límites establecidos: La deducción está sujeta a unos límites de renta anual del contribuyente, que varían en función de la comunidad autónoma.
- Residencia efectiva: La vivienda alquilada debe constituir la residencia habitual del contribuyente.
Cuantía de la deducción
La deducción por alquiler puede alcanzar hasta el 10,05% de las cantidades pagadas en concepto de alquiler, con un límite máximo que depende de la base imponible del contribuyente. Así, aquellos con una base imponible inferior a 24.107,20 euros pueden aplicar la deducción.
Beneficiarse de las deducciones por vivienda habitual en 2024 es una excelente manera de reducir la carga fiscal y mejorar la situación financiera del contribuyente. Desde la deducción por inversión en vivienda habitual, que sigue vigente para aquellos que adquirieron su vivienda antes de 2013, hasta las nuevas deducciones por obras de mejora en la eficiencia energética, las oportunidades para ahorrar son numerosas. También es importante considerar las deducciones por alquiler para quienes aún cumplen con los requisitos establecidos.
Recuerda que en nuestra asesoría estamos para ayudarte a navegar por este complejo panorama fiscal y garantizar que saques el mayor provecho posible de las deducciones disponibles. Ponte en contacto con nosotros para cualquier consulta o para optimizar tu declaración de la renta.
